Projecte Verifactu

Aquest projecte està impulsat pel Ministeri d'Hisenda a través de la Llei Antifrau.

També es coneix projecte o llei VERIFACTU i segons la informació que tenim a l'hora d'escriure aquest article la data d'entrada en vigor és 01 de juliol de 2025.

El projecte Verifactu està orientat a prevenir i evitar el frau fiscal i afecta els sistemes de facturació d'empresaris i professionals regulant els sistemes de facturació que cal utilitzar a partir de la data d'entrada en vigor.

 

Quin és l'objectiu de la regulació dels sistemes de facturació?

El projecte que regula els sistemes de facturació té com a principal objectiu evitar que s'alterin els registres informàtics de les factures emeses.

Com a conseqüència d'aquest objectiu principal apareixen dos objectius secundaris:

• De manera immediata, estandarditzar el sistema de registres de facturació que permeti la comunicació dels registres a l'Agència Tributària, així com la interoperabilitat entre diferents sistemes informàtics.
• A un termini una mica més llarg, simplificar la gestió administrativa.

 

Hi ha un impacte en la manera de facturar?

La forma de facturar ja està regulada al Reial decret 1619/2012 d'obligacions de facturació, encara que és cert que moltes empreses han obviat alguns aspectes del reglament esmentat.

Realment s'han introduït molt pocs canvis en aquest reglament, bàsicament l'obligatorietat d'introduir un codi QR a les factures ordinàries i simplificades, així com els elements necessaris per garantir l'autenticitat de les factures emeses pels sistemes informàtics que compleixin el reglament Verifactu.

 

El context normatiu.

• A finals de 2021, la llei Antifrau de mesures i prevenció contra el frau fiscal modifica els articles 29.2.j i 201 bis de la llei General Tributària.
   
• Al desembre de 2023 es desenvolupa el reglament que estableix els requisits que han d'adoptar els sistemes i els programes informàtics que suportin els processos de facturació d'empresaris i professionals, així com l'estandardització de formats de registres de facturació.
   
• El 28 d'octubre de 2024 es publica al BOE l'Ordre ministerial que desenvolupa les mesures tècniques, funcionals i de contingut que han de complir els sistemes de facturació.

A partir d'aquest moment els fabricants d'ERP i programes de facturació tenen 9 mesos per adaptar-ne les aplicacions, la qual cosa els dóna de termini fins al 29 de juliol de 2025.

Com que l'Ordre Ministerial ha trigat més temps del previst a publicar-se, es produeix una incongruència en els terminis, ja que per a empresaris i professionals s'ha establert l'obligatorietat de complir el reglament a partir de l'1 de juliol de 2025, els fabricants de programes tenen termini fins al 29 de juliol de 2025. Segons fonts de l'Agència Tributària s'està treballant per solucionar aquesta situació, cosa que ens porta a pensar que la data d'1 de juliol de 2025 es posposi uns mesos, però fins que no es publiqui al BOE no es podrà dir la data exacta.

No obstant això, sigui quina sigui la data final d'obligatorietat per a les empreses, la veritat és que el compte enrere ja ha començat per a tothom i que és important no deixar-ho per darrera hora.

 

Tipus de Sistemes Informàtics de Facturació (SIF)

Es contemplen 2 tipus de sistemes informàtics de facturació, també coneguts com a SIF:

• SIF amb emissió de factures verificables (Verifactu).
  Són programes de facturació que transmeten la informació de les factures a l'AEAT (Agència Tributària) de forma pseudo-immediata quan es generen.
  S'oferiran serveis de valor afegit per part de l'Agència Tributària, com a confrontació i descàrrega de registres per part de l'emissor i del destinatari o servei de validació del codi QR que hauran d'incloure totes les factures i d'altres que puguin aparèixer en un futur.
   
• SIF amb emissió de factures NO verificables.
  Aquest mètode obliga el programa de facturació a una sèrie de controls interns que garanteixin la inalterabilitat dels registres de facturació, així com una altra sèrie de funcions com ara el control de les accions realitzades pels usuaris.
  No tindran els serveis de valor afegit oferts per l'AEAT encara en els casos en què es faci un requeriment que sol·liciti l'enviament de les dades a l'Agència Tributària.
  En definitiva, aquests sistemes són vàlids i estan contemplats al reglament, però estaran sotmesos a un major control per part de l'Agència Tributària.

Es pot donar el cas que una empresa per la seva casuística utilitzi els dos sistemes informàtics de facturació que acabem de descriure, per exemple, una empresa que vengui diferents tipus de béns i serveis i que necessiti utilitzar dos programes de facturació diferents, un que permeti l'emissió de factures Verificables (Verifactu) i l'altre que no ho permeti. En aquest cas no hi ha cap problema, sempre que ambdós sistemes compleixin el que especifica el reglament.

 

Quins són els principals requisits que han de complir els programes de facturació per complir el reglament?

• Tots els sistemes informàtics de facturació han de tenir la capacitat de remetre les factures a l'Agència Tributària, sigui un sistema amb emissió de factures verificables (Verifactu) o amb emissió de factures NO verificables, ja que en aquest segon cas l'AEAT pot requerir l'enviament de les factures per comprovar-les.
• En qualsevol dels dos casos, per garantir l'autenticitat de l'enviament d'informació a l'Agència Tributària, cal que els programes de facturació hauran de fer una autenticació a la seu electrònica de l'Agència Tributària per garantir que la connexió és segura i que les dades no han estat alterades, per això caldrà utilitzar un certificat electrònic.
• Per garantir la integritat de les dades amb els sistemes de facturació que emetin factures verificables és suficient amb l'empremta del registre, mentre que per als que no s'acullin a Verifactu hauran d'utilitzar un programa de facturació que inclogui una signatura electrònica avançada amb certificat a cada un dels registres de facturació.
• Hi ha un registre de traçabilitat que relacioni uns registres amb altres permetent corroborar que les factures s'han generat de forma consecutiva i sense alteracions, per exemple, que la factura número 15 s'ha generat després de la factura número 14 i abans de la factura número 16 .Això s'aconsegueix mitjançant l'empremta de registre que inclou un algorisme que permet fer aquesta comprovació.
• Els sistemes que emetin factures no verificables hauran de generar un sistema d'esdeveniments que contindrà tota la informació necessària que permeti comprovar que si es produeix alguna incidència no hi ha hagut una mala praxi que pugui haver ocasionat una alteració als registres de facturació, cal indicar que aquest apartat té un nivell de complexitat tècnica important.
• Tots els sistemes de facturació han de complir l'estandardització dels registres de facturació, tant per a les altes com per a les factures d'anul·lació.
• Incloure la signatura electrònica avançada a les factures, només en el cas de generar factures no verificables, és a dir no Verifactu.

 

Els registres de facturació s'han d'enviar individualment?

No s'han d'enviar individualment. Per tal d'optimitzar el procés de comunicació dels registres de facturació entre l'Agència Tributària i l'emissor de les factures, s'ha establert un sistema que permet que els registres s'enviïn cada 60 segons i poden incloure fins a un màxim de 1000 factures per cada enviament.

Per tant, els programes de facturació que utilitzin Verifactu estaran comprovant si han d'enviar la informació cada 60 segons, de manera que si en aquest temps s'han generat factures es procedirà a enviar i si no s'han generat no farà cap comunicació.

En el cas d'empreses que generin més de 1000 factures en 60 segons, l'enviament es pot fer en un temps més breu.

Si puntualment es produeix una manca de connectivitat, per exemple per una caiguda de servei a la fibra òptica, el programa de facturació haurà de realitzar els enviaments pendents una vegada recuperi l'accés a Internet.

 

Com funciona el sistema de comprovació del codi QR per als receptors de les factures?

Recordem novament que tant les factures ordinàries com les factures simplificades han de portar el codi QR que permetrà que el receptor pugui validar directament contra l'Agència Tributària que la factura ha estat declarada correctament per part de l'emissor de la mateixa.

És molt important validar els codis QR amb l'aplicació de l'Agència Tributària. No utilitzeu cap altra aplicació, ja que l'aplicació de l'Agència Tributària inclou un servei segur de verificació del codi QR que validarà que l'URL (pàgina web) associada al codi QR és legítima i no és una redirecció a pàgines fraudulentes.

Tingueu en compte que, si valideu el codi QR directament amb la càmera del mòbil, una aplicació maliciosa pot enviar-lo a una pàgina fraudulenta que o bé us demani informació o instal·li algun software maliciós en el dispositiu.

L'Agència Tributària mai no us demanarà informació personal o de cap altre tipus quan validi un codi QR, per tant, si us demanen qualsevol tipus d'informació ha de saber que està sent objecte d'un frau i és important que el denunciï a les autoritats.

En validar un codi QR amb l'aplicació de l'Agència Tributària, es poden donar 3 situacions:

La factura ha estat trobada a l'Agència Tributària. Validació correcta:

• L'usuari rebrà un missatge de l'Agència Tributària amb la capçalera en color VERD on s'indicarà que a l'Agència Tributària s'ha registrat una factura amb les mateixes característiques que la factura que s'està comprovant i us apareixerà el NIF de l'emissor de la factura, número de factura, data d'expedició i import total de la factura.

La factura no ha estat trobada a l'Agència Tributària, però s'ha emès des d'un sistema Verifactu.

• L'usuari rebrà un missatge de l'Agència Tributària amb la capçalera de color GROC, el NIF de l'emissor de la factura, el número de factura, la data d'expedició i l'import total de la factura, i el missatge següent:
  "A l'Agència Tributària no consta cap factura amb les característiques remeses".
  "Pot tornar a intentar la consulta passat un temps, ja que el motiu de no haver-se trobat la factura podria ser degut a un retard en la remissió a l'Agència Tributària per alguna incidència puntual".

La factura no ha estat trobada a l'Agència Tributària, però NO s'ha emès des d'un sistema Verifactu.

• L'usuari rebrà un missatge de l'Agència Tributària amb la capçalera de color GRIS, el NIF de l'emissor de la factura, el número de factura, la data d'expedició i l'import total de la factura, i el missatge següent:
  “Aquesta factura ha estat remesa per un sistema informàtic de facturació que NO és VERIFACTU (és a dir que no envia informació a l'Agència Tributària) per la qual cosa no es pot verificar, però pot servir a l'Agència Tributària en l'exercici de les seves tasques de control tributari i lluita contra el frau fiscal.
• Si la URL és legítima, s'utilitzarà el sistema de validació del QR de l'Agència Tributària.
• Si la URL és sospitosa s'avisarà a l'usuari i us alertarà d'un possible frau a la factura que heu rebut.

Conclusió: Per als emissors de factures, la nostra opinió és que la millor opció és acollir-se al sistema Verifactu, ja que estaran oferint més confiança a l'AEAT i als clients.

 

Aplicació gratuïta de facturació de l'Agència Tributària.

Per a aquells empresaris i professionals que no tinguin recursos per contractar un programa de facturació, l'Agència Tributària posarà a la vostra disposició una aplicació de facturació gratuïta i senzilla en entorn web.